根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定,按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,2016年11月18日至2017年3月20日,我局對(duì)深圳市公安局鹽田分局(以下簡(jiǎn)稱鹽田公安分局)送審的鹽田坳派出所補(bǔ)漏工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合,審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。鹽田公安分局對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
鹽田坳派出所補(bǔ)漏工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2015〕167號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng),計(jì)劃投資107萬元,資金來源為區(qū)財(cái)政,項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田公安分局。工程于2015年12月10日開工,2016年6月16日通過竣工驗(yàn)收,質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。
二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)審計(jì)結(jié)果
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為1,059,237.65元。經(jīng)審計(jì),審定金額為1,027,732.57元,本次決算審計(jì)核減31,505.08 元,核減率2.97%,詳見附件。其中:該項(xiàng)目建安投資工程施工單位編制結(jié)算金額1,022,450.13元,建設(shè)單位初審金額974,334.97元,審計(jì)局審定金額942,829.89元,核減31,505.08元,核減率3.23%。
(二)跟蹤審計(jì)情況
在對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中,完成工程預(yù)算審計(jì)一項(xiàng),出具預(yù)算審定書一份,審定金額851,726.32元。
(三)審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目,工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整,所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面,該項(xiàng)目計(jì)劃投資107萬元,實(shí)際投資102.77萬元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)結(jié)算價(jià)超合同價(jià)13.37萬元
本工程合同價(jià)為80.91萬元,建設(shè)單位送審結(jié)算金額97.43萬元,我局審定金額94.28萬元,結(jié)算價(jià)超合同價(jià)13.37萬元,超幅16.52%。超合同價(jià)的主要原因是設(shè)計(jì)變更增加宿舍內(nèi)墻翻新、天花乳膠漆等內(nèi)容導(dǎo)致投資增加。
建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作,完善施工圖設(shè)計(jì),盡量避免發(fā)生較多設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致結(jié)算價(jià)超出合同價(jià)。
(二)實(shí)際工期超合同工期
該工程合同工期70天,于2015年12月10日開工,2016年6月16日通過竣工驗(yàn)收,實(shí)際工期190天,實(shí)際工期超合同工期120天。
建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目工期管理,確保項(xiàng)目按期完工并組織竣工驗(yàn)收。
深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局
2017年3月24日